23 / 92
21
May 2015
Met die intrede van kapitaalwinsbelasting is
die meeste persone skepties oor die gebruik
van ‘n trust omrede die effektiewe kapi-
taalwinsbelastingkoers vir trusts 27,31% is
(41% marginaal teen ‘n insluitingskoers van
66,6%) teenoor die 0% - 13,65% van indivi-
due. Die gebruik van ‘n diskresionêre trust
kan egter hierdie probleem oorkom deurdat
kapitaalwins in ‘n trust moontlik toegeken
kan word na die begunstigdes, wat dan tot
gevolg sal hê dat die maksimum effektiewe
koers van kapitaalwins 13,65% sal wees.
Erfopvolging
Soos reeds genoem, moet belastingbespa-
ring nie die enigste oogmerk wees in ‘n
boedelplan nie en daarom is erfopvol-
ging ‘n belangrike vraagstuk wat ‘n pro-
dusent moet aanspreek. Deur te versuim
om te beplan vir erfopvolging van jou
boerdery kan vir die nageslag ernstige
gevolge inhou.
Erfopvolgingbeplanning moet reeds ge-
skied terwyl die produsent leef en dit moet
die gaping aanspreek van waar die boerdery
tans is en waarheen dit moet gaan. Hierdie
proses is ‘n familieproses en alle lede van
die familie moet insae en kennis van die be-
planning dra.
Deur die gebruik van trusts en boerderyven-
nootskappe kan ‘n boerdery so gestruk-
tureer word dat dit die oorgang van ‘n
boerdery na die nageslag vergemaklik. In
erfopvolging speel die testament ‘n be-
langrike rol: Net soos wat die testament
gereeld nagegaan moet word, moet die
erfopvolgingsplan ook nagegaan word en
aangepas word soos tyd verloop.
Testament
‘n Boedelplan moet goed deurdink word om
gestalte te gee aan die erflater se wense en
daarom moet ‘n persoon ‘n goedbeplande
testament saamstel wat uiteensit hoe die
boedel tussen erfgename verdeel moet
word. ‘n Weldeurdagte testament verhoed
konflik tussen naasbestaandes, ongewen-
ste finansiële implikasies en vertragings met
die afhandeling van die boedel.
Daar moet egter in gedagte gehou word dat
die opstel en hersiening van ‘n testament ‘n
deurlopende proses is. ‘n Testament moet
gereeld hersien en aangepas word by ver-
anderde omstandighede ten einde aan hier-
die vereistes te voldoen.
Ten slotte
Boedelbeplanning, wat beteken deurlo-
pende langtermynbeplanning, is nodig vir
alle produsente, afgesien van die grootte
van jou boedel. Jou boedelbeplanning moet
gereeld hersien en waar nodig aangepas
word om by jou veranderende omstandig-
hede of gewysigde wetgewing aan te pas.
Hesna Rheeder van PwC spesialiseer in be-
lasting. By PwC het ons die nodige kundig-
heid en ondervinding om jou behulpsaam
te wees met behoorlike belastingbeplan-
ning. Skakel ons gerus by 051 503 4100 vir
verdere inligting of besoek ons kantore by
Tweedelaan 61, Bloemfontein. Gert Nel is ‘n
afgetrede direkteur van PwC en medeskry-
wer van hierdie artikel. Hierdie artikel word
deur PwC verskaf, slegs vir inligtingsdoel-
eindes. Dit verteenwoordig geensins die
voorsiening van professionele advies nie.
Die inligting bevat in hierdie artikel behoort
nie konsultasie met professionele adviseurs
te vervang nie. Raadpleeg eers ‘n profes-
sionele adviseur wat voorsien is van al die
relevante feite met betrekking tot jou spesi-
fieke situasie voordat enige besluite of op-
tredes geneem word.
Geen aanspreeklikheid word deur die skry-
wer, kopiereghouer of uitgewer aanvaar
teenoor enige persoon vir enige verlies
wat ontstaan as gevolg van optrede of nie-
optrede op grond van die inhoud van hierdie
artikel nie.
© 2015 PricewaterhouseCoopers (PwC),
die Suid-Afrikaanse firma. Alle regte voor-
behou. In hierdie dokument verwys “PwC”
na PricewaterhouseCoopers in Suid-Afrika,
wat ‘n lidfirma van PricewaterhouseCoopers
International Limited (“PwCIL”) is, waarvan
elke lidfirma ‘n aparte regsentiteit is
en nie as ‘n agent van PwCIL optree nie.
(13-13166)
Erfopvolgbeplanning moet reeds geskied terwyl die produsent leef en dit moet die gaping aanspreek van waar die boerdery tans is en waarheen dit
moet gaan.